+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Расчет организаций с бюджетом по транспортному налогу

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Расчет организаций с бюджетом по транспортному налогу

Пользуйтесь облачным сервисом Контур. Попробовать бесплатно. Войти Попробовать. Вернуться к статьям. Поделиться ссылкой.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

КБК по транспортному налогу в годах для физических лиц.

Об уплате транспортного налога бюджетными учреждениями

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Налог на имущество и транспортный налог порой доставляют бухгалтерам не меньше проблем, чем НДС и налог на прибыль.

Всегда ли при наличии транспорта у компании возникает обязанность по уплате этих налогов? Какие изменения произойдут в исчислении налогов и представлении отчетности по ним с года? Какие документы помогут избежать уплаты транспортного налога в случае угона автомобиля? На эти и другие вопросы по налогу на имущество и транспортному налогу ответил Алексей Валентинович Сорокин, начальник отдела имущественных и прочих налогов Минфина России.

Алексей Валентинович, поясните, пожалуйста, как изменится порядок сдачи отчетности и уплаты транспортного налога с года? В связи с внесенными в главу 28 "Транспортный налог" Налогового кодекса изменениями 1 с 1 января года все организации — плательщики транспортного налога будут представлять только декларацию по налогу.

Ее нужно будет сдавать один раз в год не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. При этом организации не будут представлять в инспекцию по месту нахождения транспортных средств расчеты по истечении каждого отчетного периода. Однако это не влечет за собой освобождение от уплаты авансовых платежей по транспортному налогу. Иными словами, авансовые платежи по транспортному налогу по-прежнему придется перечислять и в году.

Скажите, пожалуйста, какие еще новации ожидают компании по региональным и местным налогам с года? Изменения коснутся и плательщиков земельного налога — организаций и индивидуальных предпринимателей. Они начиная с года освобождаются от обязанности подавать расчеты по авансовым платежам по земельному налогу в течение налогового периода. Обратите внимание, что это не влечет за собой освобождение их от уплаты авансовых платежей по земельному налогу 2. Теперь вопросы наших читателей.

Компания приобрела по договору лизинга автомобиль. По окончании срока действия договора транспорт перешел в собственность фирмы. ГИБДД поставила автомобиль на учет и выдала новый регистрационный знак. Каким образом заполнить декларацию по транспортному налогу за год — какой номер автомобиля указать: старый или новый, если в течение года автомобиль стоял на учете в ГИБДД под разными номерами?

Если организация была плательщиком транспортного налога за весь налоговый период, то при представлении налоговой декларации ей следует заполнить два раздела 2 "Расчет суммы налога по каждому транспортному средству" 3. В обоих нужно рассчитать отдельно сумму транспортного налога за период нахождения транспортного средства под соответствующим номером. Скажите, пожалуйста, по какой ставке рассчитывать транспортный налог на прицепы, полуприцепы, дизель-электростанции, если все эти объекты стоят на учете в Ростехнадзоре и ГИБДД?

Данное имущество не является самоходным. Прицепы, полуприцепы и иные не поименованные в статье Налогового кодекса средства не являются объектом обложения транспортным налогом. Автомототранспортные средства и другие виды самоходной техники регистрируются в порядке, который установлен Правительством РФ 4.

Государственной регистрации, учету подлежат тракторы кроме мотоблоков , самоходные дорожно-строительные, мелиоративные, сельскохозяйственные и другие машины с рабочим объемом двигателя внутреннего сгорания более 50 см3, не подлежащие регистрации в подразделениях Государственной автомобильной инспекции МВД России, а также номерные агрегаты и прицепы полуприцепы этих машин 6.

Таким образом, Государственная автомобильная инспекция МВД России не регистрирует транспортные средства, относящиеся к категории "Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу".

В этой связи Президиум ВАС РФ в мотивировочной части своего постановления 7 указал: "если транспортное средство зарегистрировано в органах ГИБДД как автомобиль, то независимо от того, для какой цели оно предназначено и какое оборудование на нем размещено, это транспортное средство в качестве объекта налогообложения не является другим самоходным транспортным средством, поименованным в пункте 1 статьи Кодекса". У фирмы в ноябре года угнали автомобиль. В году директор получил справку из милиции о том, что производство предварительного следствия приостановлено в январе года.

Компания в течение этого периода платила транспортный налог по данному автомобилю. Будет ли такая справка основанием для освобождения от уплаты налогов? Не являются объектом обложения транспортным налогом транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона кражи документом, выдаваемым уполномоченным органом 8.

Таким образом, в случае угона автомобиля необходимо обратиться в органы МВД России за получением документа, подтверждающего этот факт. Данный документ должен быть направлен в налоговые органы для освобождения от уплаты транспортного налога на угнанный автомобиль. В налоговые органы документ, доказывающий факт угона автомобиля, представляется только в оригинале.

Если автомобиль сгорел в результате поджога или не подлежит восстановлению после аварии, но компания-собственник не сняла его с учета в ГИБДД, нужно ли по такому объекту платить транспортный налог?

Да, нужно. Согласно статье Налогового кодекса плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. Таким образом, обязанность по уплате транспортного налога ставится в зависимость от регистрации транспортного средства, а не от фактического наличия данного транспортного средства у организации.

На балансе нашей компании есть транспортные средства с нулевой остаточной стоимостью, снятые с учета в ГИБДД. Эти автомобили мы используем для перевозок грузов на территории общества. Нужно ли учитывать эти транспортные средства при расчете транспортного налога? Обязанность по уплате транспортного налога ставится в зависимость от регистрации транспортного средства, а не от его фактического использования.

При этом плательщиком транспортного налога признается лицо, на которое зарегистрировано транспортное средство, то есть его владелец. Следовательно, транспортные средства до их государственной регистрации не рассматриваются в качестве объекта обложения транспортным налогом. Наша компания создана в результате реорганизации.

По разделительному балансу мы получили автомобиль, который за нами не зарегистрирован и на учет в ГИБДД нами не поставлен. Нужно ли платить транспортный налог в таком случае? Как уже отмечалось выше, плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения согласно статье Кодекса.

Следовательно, до перерегистрации автомобиля на компанию, получившую его по разделительному балансу, она не может рассматриваться в качестве плательщика транспортного налога.

Однако это не освобождает ее от обязанности по уплате налога на имущество за указанное транспортное средство. По договору лизинга фирме-лизингополучателю временно передается автомобиль и по его месту нахождения временно ставится на учет в органах ГИБДД.

При этом лизингодатель с учета автомобиль не снимает. Кто в такой ситуации является плательщиком транспортного налога? Обязанность государственной регистрации транспортных средств установлена Федеральным законом о безопасности дорожного движения Порядком регистрации транспортных средств 11 предусмотрена возможность регистрации транспортных средств, используемых по договору лизинга, за одним из участников договора лизинга по их письменному соглашению.

Кроме того, Порядок допускает временную, на срок действия договора лизинга, регистрацию за лизингополучателем транспортного средства, зарегистрированного за лизингодателем. В случае если по договору лизинга транспортные средства зарегистрированные за лизингодателем временно передаются по месту нахождения лизингополучателя и временно ставятся на учет в органах Госавтоинспекции МВД России по месту нахождения лизингополучателя, то плательщиком транспортного налога является лизингодатель по месту государственной регистрации транспортных средств.

Имущество компании, в том числе автомобиль, переведено на консервацию. Нужно ли в этом случае платить налог на имущество по таким объектам? Объектами обложения 12 для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению , которое учитывается на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.

Согласно названным документам для учета движимого и недвижимого имущества, учитываемого на балансе в качестве объектов основных средств, предназначен счет 01 "Основные средства", а также начиная с расчетов за год счет 03 "Доходные вложения в материальные ценности".

При этом пунктом 20 Методических указаний определено, что по степени использования основные средства подразделяются на находящиеся: в эксплуатации; запасе резерве ; ремонте; на стадии достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации и частичной ликвидации; на консервации. При этом установлено, что выбытие объекта основных средств имеет место в случае: продажи; прекращения использования вследствие морального или физического износа; ликвидации при аварии, стихийном бедствии и иной чрезвычайной ситуации; передачи в виде вклада в уставный складочный капитал другой организации, паевой фонд; передачи по договору мены, дарения; внесения в счет вклада по договору о совместной деятельности; выявления недостачи или порчи активов при их инвентаризации; частичной ликвидации при выполнении работ по реконструкции, а также в иных случаях.

Таким образом, объекты основных средств, переведенные по решению руководства организации на консервацию на срок свыше 3 месяцев, не списываются с бухгалтерского учета организации-балансодержателя и рассматриваются в качестве объекта обложения налогом на имущество у данной компании.

Фирма реконструировала производственное здание. Объект до перевода на реконструкцию числился в составе основных средств. Здание фактически используется в производственном процессе, но еще не зарегистрировано. Должна ли организация платить налог на имущество? Да, должна, поскольку рассматриваемый объект до перевода его на реконструкцию использовался организацией и учитывался в составе основных средств.

Согласно этим нормам начисление амортизации по объекту основных средств начинается с 1 го числа месяца, следующего за месяцем принятия этого объекта к бухгалтерскому учету, и производится до полного погашения стоимости этого объекта либо его списания с бухгалтерского учета.

В течение срока полезного использования объекта основных средств начисление амортизации не приостанавливается, кроме случаев перевода его по решению руководителя организации на консервацию на срок более 3 месяцев, а также в период восстановления объекта, продолжительность которого превышает 12 месяцев В случаях улучшения повышения первоначально принятых нормативных показателей функционирования объекта основных средств в результате проведенной реконструкции или модернизации фирмой пересматривается срок полезного использования по этому объекту При этом затраты на модернизацию и реконструкцию объекта основных средств после их окончания могут увеличивать первоначальную стоимость такого объекта, если в результате модернизации и реконструкции улучшаются повышаются первоначально принятые нормативные показатели функционирования срок полезного использования, мощность, качество применения и т.

При увеличении первоначальной стоимости объекта основных средств в результате модернизации и реконструкции годовая сумма амортизационных отчислений пересчитывается исходя из остаточной стоимости объекта, увеличенной на затраты на модернизацию и реконструкцию, и оставшегося срока полезного использования, в том числе пересмотренного срока полезного использования реконструированного объекта Нужно ли по итогам года сдавать декларацию по налогу на имущество и транспортному налогу, если имущества основных средств у компании нет?

Нет, не нужно при условии, что ни имущества, признаваемого объектом обложения по налогу на имущество организаций 19 , ни транспортных средств, признаваемых объектами обложения по транспортному налогу 20 , у организации в течение всего налогового периода не было.

Поскольку в силу положений статей До и после преобразования организация применяет общий режим налогообложения. Как уплачивать налог на имущество при реорганизации в течение налогового периода?

Реорганизация юридического лица слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование может быть осуществлена по решению его учредителей участников либо органа юридического лица, уполномоченного на то учредительными документами При преобразовании юридического лица одного вида в юридическое лицо другого вида изменение организационно-правовой формы к вновь возникшей организации переходят права и обязанности реорганизованной в соответствии с передаточным актом Передаточный акт и разделительный баланс должны содержать положения о правопреемстве по всем обязательствам реорганизованного юридического лица в отношении всех его кредиторов и должников, включая и обязательства, оспариваемые сторонами Следовательно, в рассматриваемом примере в результате преобразования возникло новое юридическое лицо ОАО.

Плательщиками налога на имущество организаций признаются компании, которые владеют имуществом, признаваемым объектом налогообложения в соответствии со статьей Налогового кодекса.

Налог на имущество организаций в отношении ООО и ОАО должен быть исчислен отдельно по каждому юридическому лицу с учетом срока нахождения на балансе имущества, признаваемого объектом налогообложения. При этом статьей 50 Налогового кодекса установлено, что при преобразовании одного юридического лица в другое правопреемником реорганизованного юридического лица в части исполнения обязанностей по уплате налогов признается вновь возникшая организация.

Компания приобрела недвижимость в другом субъекте РФ, зарегистрировала право собственности в регистрационной палате. А налог на имущество бухгалтер уплачивал по месту нахождения компании за первый отчетный период.

Вправе ли налоговая инспекция оштрафовать компанию? Как бухгалтеру исправить такую ошибку? При обнаружении ошибок или искажений в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым отчетным периодам, в текущем налоговом отчетном периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки Перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый отчетный период, в котором выявлены искажения, в случаях невозможности определения периода совершения ошибок или когда допущенные искажения привели к излишней уплате налога.

Если в прошедших налоговых отчетных периодах обнаружены ошибки, которые привели как к занижению, так и к завышению налоговой базы и суммы налога, то исправления необходимо произвести в отношении каждой такой ошибки. При этом уточненные декларации расчеты нужно подать только за те периоды, в которых ошибки повлекли за собой занижение налоговой базы или суммы налога.

Транспортный налог: ставки, расчет и уплата

Транспортный налог рассчитывается в соответствии с гл. Ставки транспортного налога определяются органами местного самоуправления в каждом регионе отдельно п. Сроки уплаты налога и авансовых платежей по транспортному налогу регламентируются региональными законами органов местного самоуправления п. Например, московские организации-владельцы транспортных средств не рассчитывают и не уплачивают авансовые платежи по транспортному налогу.

Вы точно человек?

Чтобы рассчитать транспортный налог, определите налоговую базу и ставку налога. Налоговую базу определяйте отдельно по каждому ТС. Мощность двигателя определите по данным, указанным в технической документации. Например, по данным паспорта транспортного средства ПТС п. Мощность двигателя пересчитайте с применением специального коэффициента. Для расчета налоговой базы по транспортному налогу мощность двигателя должна быть выражена в лошадиных силах подп.

Плательщиками транспортного налога признаются бюджетные учреждения, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. Таким образом, регистрация транспортного средства, а не его фактическое использование ведет к возникновению обязанности по уплате этого налога. Согласно п. Налоговые ставки предусмотрены ст. Налоговые ставки, указанные в п.

Общие принципы уплаты транспортного налога установлены й главой Налогового кодекса РФ.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Налог на имущество и транспортный налог порой доставляют бухгалтерам не меньше проблем, чем НДС и налог на прибыль.

Налоги на транспорт и имущество

Пункт 2 ст. Налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству. Налоговым периодом признается календарный год. Перечень налоговых ставок приведен в ст. Налоговые ставки, установленные НК РФ, могут быть уменьшены или увеличены законами субъектов РФ, но не более чем в пять раз.

Об изменениях, которые внесены в порядок исчисления и уплаты, а также представления отчетности по имущественным налогам для налогоплательщиков-организаций, и поговорим. С года весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 л.

Транспортный налог для организаций

Текущая версия Вашего браузера не поддерживается. Налоги, сборы и иные платежи в бюджетную систему. Налоговые и иные калькуляторы для юридических лиц Налоговые калькуляторы для индивидуальных предпринимателей и физических лиц Финансовые калькуляторы Калькулятор расчета госпошлины Иные расчеты онлайн. Внешнеэкономическая деятельность, таможенное регулирование. Саморегулирование СРО. Интеллектуальная собственность, патенты и товарные знаки.

КБК по транспортному налогу для организаций за 2019 год

После выяснения обстоятельств дела, ознакомления с документами и уточнения Ваших требований юрист обязательно предложит выгодный способ защиты. Бесплатная консультация адвоката - личная встреча клиента и адвоката в офисе, в ходе которой специалист, изучив проблему клиента, отвечает на интересующие вопросы, предлагает варианты помощи и разъясняет требования закона. Бесплатные консультации адвоката проводятся сотрудниками и партнерами компании. Адвокаты и юристы консультируют в офисе по предварительной записи.

Стоимость консультации адвоката в Челябинске. Мы прекрасно понимаем, что гражданам при обращении за юридической помощью нередко требуются встречи с несколькими специалистами, чтобы выбрать именно того, который подходит Вам.

Изменение при расчете транспортного налога в году коснулось налога в бюджет муниципальных образований, организация.

КБК по транспортному налогу в 2019 - 2020 годах для организаций

Для сидения, где размещается автокресло, отключите подушки безопасности. В противном случае такая защита может навредить ребенку, особенно в младшем возрасте.

Транспортный налог организаций

Деньги продавец отказался возвращать в обмен на бракованные джинсы, нет этикеток, кривой шов на штанине. Могу ли я вернуть через суд свои деньги в обмен на бракованные джинсы. В магазине нет ни кассового аппарата и книги жалоб тоже.

Я инвалид второй группы, сумма 6500 для меня значительная.

Каким образом с вами заключить договор. Есть квартиры 1 и 2, в 1-ой квартире собственник-отец, прописаны мама, сын и жена сына, по факту живет только сын с женой.

Сегодня можно найти множество источников информации, где не трудно найти полезные советы как действовать в той или иной правовой ситуации. Но рекомендации друзей, знакомых, статьи из интернета не всегда являются идеальным вариантом. Дело в том, что российское законодательство никогда не было простым, и грамотно разобраться в том или ином деле может только специалист, который имеет юридическую квалификацию и опыт.

Вы получите письменный ответ на ваш вопрос. Вам будут предложены рекомендации по дальнейшим действиям, а также приложены законодательные акты по вашему вопросу. Эта услуга избавляет вас от необходимости самим вести переговоры и тратить время и силы.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. tierero

    Неплохой блог, но нужно больше добавлять информации

Пошаговая инструкция для регистрации ИП

Пошаговая инструкция для регистрации ООО

Ведение бухгалтерии ИП

Ведение бухгалтерии ООО

Расчет налогов на УСН и формирование платежек

Кадровый учет

Формирование отчетности в ПФР и онлайн-отчетность

Формирование отчетности ИП и онлайн-отчетность

Расчет и оплата патента

Расчет и оплата торгового сбора

Интернет-бухгалтерия "Мое дело"

Расчет налогов на ЕНВД и формирование платежек

Формирование отчетности в ФНС и онлайн-отчетность

Формирование отчетности УСН и онлайн-отчетность

Формирование отчетности в ФСС и онлайн-отчетность

Расчет налогов в ФНС и формирование платежек

Формирование отчетности ЕНВД и онлайн-отчетность

Сотрудники: расчет налогов и формирование отчетности

Формирование отчетности ООО и онлайн-отчетность

Налогообложение УСН (регистрация, переход на УСН)

Налогообложение ЕНВД (регистрация, переход на ЕНВД)

Расчет налогов ООО и формирование платежек

Расчет налогов ИП и формирование платежек

Ведение КУДИР электронно